Обобщенные данные ежемесячно генерируются на сч. 99. Сопоставлением его оборотов исчисляется величина прибыли или убытка, т. е. финансового результата. Кредитовое сальдо отражает размер прибыли, а дебетовое – убытка. По окончании года вычисленное сальдо по сч. 99 переходит на счет нераспределенной прибыли — 84, и все указанные счета (90,91,99) закрываются. Эта операция носит название реформации баланса.

Валютная выручка: продажа, налоги, учет

Формулы для вычисления прибыли до налогообложения Для расчета прибыли до налогообложения (операционной) целесообразно применить следующую формулу: ОП = В + ОД – ОР + ИД – ИР где:ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения);В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг);ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации;ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость;ИД – иные доходы организации, помимо производства;ИР – иные расходы. Соответствующие показатели берутся с учетом требований, сформулированных в ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Доходы от реализации

Важноimportant
Сумма НДС с выручки от реализации равна 57 078 руб. (317 100 руб. × 18%). Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 57 078 руб.

– начислен

НДС с выручки от реализации товара; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по реализованным товарам»– 151 158 руб. – зачтен полученный аванс в счет оплаты по договору; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»– 23 058 руб. – принят к вычету НДС с аванса; Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по реализованным товарам»– 234 171 руб. (3540 у. е. × 66,15 руб./у. е.) – получена оплата за реализованные товары. В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации товаров за вычетом НДС составит 328 251 руб.

(385 329 руб.

Разъяснения

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 180 000 руб. – начислен НДС с реализации;ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01– 1 200 000 руб. – списана первоначальная стоимость оборудования;ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 400 000 руб. – списана сумма амортизации, накопленная по объекту;ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 800 000 руб. – включена в расходы остаточная стоимость ОС. Убыток Важно понять, получит компания от реализации основного средства прибыль или убыток.
Убыток придется включать в расходы равными частями в течение определенного периода времени. Чтобы определить этот срок, используйте формулу (п. 3 ст.

Учет доходов от реализации

Инфоinfo
Продать валюту нужно не позднее семи календарных дней. Этот срок отсчитывается с того дня, когда деньги зачислены на транзитный счет организации (п.5 ст.6 Закона N 3615-1).

Если организация в установленный срок не направит банку поручение, он продаст 25 процентов вашей валюты самостоятельно. Действуя в роли посредника, банк проводит конверсионную операцию после того, как получит от организации соответствующее поручение.

Вниманиеattention
В нем банку предписывается реализовать часть валюты по рыночному курсу, а оставшиеся деньги перечислить на текущий валютный счет организации. За это фирма платит банку комиссионное вознаграждение.

Пример 1. ООО «Итака» 15 сентября 2003 г. реализовало на экспорт горно-шахтное оборудование. Спустя неделю, 23 сентября, деньги иностранного покупателя в размере 50 000 евро поступили на транзитный валютный счет ООО «Итака».

О том, что деньги пришли, банк известил организацию.

Прибыль до налогообложения

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.
Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г.
№ 03-03-06-/2/3.
Операционную прибыль учитывают с такими целями:

  • определить, сколько составляет чистая прибыль;
  • иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
  • правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
  • по возможности компенсировать расходы или убытки;
  • добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
  • отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
  • оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток. С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Выручка от реализации как облагается налогом

Сумма валюты, которую нужно конвертировать в рубли, перечисляется на отдельный лицевой счет банка. Деньги должны попасть туда не позднее следующего дня после того, как от экспортера получено поручение или истек семидневный срок.
Валюту с лицевого счета банк обязан продать в течение трех рабочих дней. Вырученные рубли зачисляют на расчетный счет организации.

Доходы и расходы, связанные с продажей валютной выручки Какие расходы несет организация при продаже валюты? Во-первых, компания платит банку за валютный контроль и комиссионное вознаграждение за посредничество. Во-вторых, часто несет убытки из-за разницы, возникающей между рыночным курсом продажи валюты и курсом Центрального банка РФ, установленным на эту дату.

Разумеется, в учете организации образуются отрицательные курсовые разницы. Они обусловлены колебаниями курса Центрального банка РФ.
При расчете выручки из неё вычитаются суммы НДС и акцизов. Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) либо имущественные права.

Указанные поступления могут быть как в натуральной, так и денежной форме. Выручка рассчитывается на основании первичных учетных документов бухгалтерского учета, сводных регистров бухгалтерского и налогового учета.

Налогоплательщик (организация) для учета выручки может выбрать любой из 2 способов, определенных Налоговым кодексом РФ: -метод начисления -кассовый метод. При методе начисления выручка признается доходов предприятия в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка товаров (продукции, работ, услуг) покупателям и предъявления им расчетных документов.

Иными словами датой признания дохода является дата накладной, счет-фактуры по которой отгружен товар.
EUR x (34,83 руб/EUR — 34,70 руб/EUR));

  • отрицательная курсовая разница, полученная от переоценки валюты, — 1880 руб.

В завершение еще раз подчеркнем: курсовые разницы и финансовый результат от продажи валюты нужно учитывать отдельно. Да, в бухучете и в том и в другом случае используется один и тот же счет — 91 «Прочие доходы и расходы». Но для того чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль, эти доходы (расходы) надо разделять. Лучше всего открыть к счету 91 отдельные субсчета или вести подробную аналитику. Тогда заполнить декларацию не составит труда. Э.Э.Шураева Ведущий консультант департамента методологии бухгалтерского учета, налогов и права компании Energy Consulting Декларация по налогу на операции с ценными бумагами Предприятие платит и вмененный, и «обычные» налоги.

Вернуться назад на Финансовая реализацияВ процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг создается новая стоимость, которая определяется ценой реализованной продукции, работ, услуг. Результатом их реализации является выручка от реализации продукции, работ, услуг, которая поступает на расчетный счет предприятия.

В настоящее время предприятие имеет право самостоятельно определять методы исчисления выручки в зависимости от выбранной учетной политики. Законодательно определены два метода учета выручки от реализации продукции (работ, услуг): 1.

По мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявления контрагенту расчетных документов.2. По мере оплаты и поступления денег на расчетный счет, в кассу предприятия или поступления бартерного товара при товарообменных сделках. Различают понятия валовая выручка и нетто-выручка.

Оставить комментарий

Ваша почта не будет опубликована