Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям. Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Отражение билетов в книге покупок

Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов. В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности.
Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия. Включение оплаты проезда в состав расходов НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп.
12 п. 1 ст. 264

Вниманиеattention
НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов. Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание.

О регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов

Инфоinfo
При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

  • Подтверждены документальными формами.
  • Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
  • Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета.


Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда. Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон.
Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа (билета), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.» Аналогичные положения содержатся и в письмах Минфина РФ от 16.08.2010 № 03-03-07/27, от 26.04.2012 № 03-03-04/1, и от 30.04.2013 № 03−03−07/15219, а также письме УФНС по г. Москве от 07.08.2012 № 16-15/071659. Стоимость билетов учитывается в составе командировочных расходов на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Организация также может списать на расходы и затраты на выплату вознаграждения организации-посреднику (агентству). В письме УФНС по г.

Учет расходов на билеты

Особенности учета при прямой покупке и через посредника: Операция Прямая покупка Приобретение у посредника Учет в расходах стоимости билетов В момент признания расхода по авансовому отчету, при безналичной оплате – после отчета по командировке (сдается руководителю) Аналогично Учет в расходах стоимость услуг Отсутствуют Принимаются в учете после совершения и получения документов Учет НДС по билетам Запись в книге покупок осуществляется на основании ж/д билетов (БСО) Аналогично Учет НДС по услугам Отсутствует В момент признания расхода В практике возникают случаи, когда посредник выписывает документы от своего имени на стоимость билета и сервисного сбора. В данном случае посредническими услугами лица является только сумма вознаграждения, оплаченная сторонней организации.


При учете БСО в книге покупок данные посредника не отражаются, указывается только перевозчик.
Письмо Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850 (направлено ФНС России для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом от 23.10.2014 N ГД-4-3/21966)). В рассматриваемом случае при регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов в графе 9 книги покупок следует указать наименование перевозчика (или двухбуквенный код авиакомпании), а в графе 10 (ИНН/КПП) поставить прочерк.
ФНС России в Письме от 22.01.2015 N ГД-4-3/[email protected] рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж использовать дополнительные коды видов операций, отраженные в Приложении к данному Письму.

Важноimportant
Перечень расходов по командировке включает оплату ж/д билетов, приобретаемых для проезда к месту исполнения служебного задания и обратно. Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт.

Документ является бланком строгой отчетности (БСО), имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.

В статье расскажем про учет жд билетов, дадим примеры проводок. Бухгалтерский учет операций с ж/д билетами На момент приобретения билета у лица не возникает получение услуги.

Документ свидетельствует о заключении договора перевозки. Отражение в расходах билетов осуществляется после получения услуги по договору.

В стандартном варианте датой признания в расходах является день утверждения авансового отчета.

Ответ: По нашему мнению, при регистрации в книге покупок для целей НДС электронных авиабилетов и железнодорожных билетов, приобретенных для командированных работников, в качестве продавца можно указать наименование и (или) код перевозчика как на русском языке, так и на иностранном. При этом сумма налога должна быть выделена в билетах.

Обоснование: Согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления наличных расчетов без применения контрольно-кассовой техники. Также согласно п.
N 134, маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) содержит в том числе наименование и (или) код перевозчика, а также наименование агентства (перевозчика), оформившего билет. В соответствии с пунктом 2 формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте, установленной приказом Минтранса России от 21 августа 2012 г.
N 322, контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) содержит в том числе наименование и (или) код перевозчика, а также наименование агентства (перевозчика), оформившего билет.

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Необходимость перевода проездных документов на русский язык устанавливается в письмах Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-03-07/6 и от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202, где также указывается, что подобный перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистом самой организации.
Письмо Минфина РФ от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202 5. Письмо Минфина РФ от 26.04.2012 № 03-03-04/1 6. Письмо Минфина РФ от 21.09.2012 № 03-07-11/393 7. Письмо Минфина РФ от 10.01.2013 № 03-07-11/01 8.

Письмо Минфина РФ от 10.04.2013 № 03-07-11/11867 9. Письмо Минфина РФ от 30.04.2013 № 03−03−07/15219 10. Письмо ФНС России от 12.10.2012 № АС-4-2/17308 «Об электронных проездных документах» 11.

Письмо УФНС по г. Москве от 10.01.2008 № 19-11/603 12. Письмо УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 16-158/069225 «Учет расходов на проездные документы» 13.
Письмо УФНС по г. Москве от 07.08.2012 № 16-158/071659 «О порядке определения расходов для целей налогообложения прибыли при покупке электронного билета» 14.
Для ж/д перевозок сумма устанавливается по стоимости билета в общем вагоне, или плацкартного при его отсутствии на маршруте.Компенсации затрат работника при утерянных документах не могут быть отнесены к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 252 НК РФ). В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения.

Учет НДС по билетам, книга покупок НДС учитывается в составе вычетов в периоде утверждения авансового отчета. Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ, если расходы по командировке, включая стоимость билетов, учитываются при налогообложении прибылью, НДС принимается к вычету.

Оставить комментарий

Ваша почта не будет опубликована